三项举措推进成品油税费改革

北京市财政局副局长 赵彦明

    北京市认真贯彻落实中央相关改革要求，采取三项措施，积极推进成品油税费改革，取得了显著成效。

    一是及时清理取消六项收费。中央核定我市2007年实际入库公路养路费等“六费”为46.31亿元，从2009年起，中央以46.31亿元为基数对我市拨付成品油税费改革替代公路养路费等“六费”资金。我市收到中央转移支付资金，在扣除3%水利基金后，对区县转移支付替代公路运输管理支出资金0.39亿元，其余44.53亿元资金用于市级公路运输管理和7100多公里国、省、县公路桥梁建设养护投入。2010年收到中央转移支付增量资金6.51亿元，2011年收到中央转移支付增量资金10.89亿元。

   二是合理化解公路建设债务负担。2009年至2011年共收到中央补助资金8.07亿元，并于收到中央补助资金当年全部偿还公路建设还贷款本金，减轻了我市公路建设债务负担。

    三是统筹资金和加大补贴力度，积极消除影响。2009年1月，财政部等7部委下发了《关于成品油价格和税费改革后进一步完善种粮农民部分困难群体和公益性行业补贴机制的通知》，2010年1月，我市转发了财政部交通运输部关于印发《城乡道路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》和《岛际和农村水路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》的通知，针对我市具体情况。补充了相关补贴政策。其中，市级财政对农村道路客运和出租车行业的补贴标准高于中央财政补贴标准。2009年―2011年，中央财政共下达我市公益行业、困难群体的油价补贴37.71亿元，市级财政安排配套资金8.99亿元，合计下达46.70亿元。

改革成效显著 助推财税改革

世界银行副行长 林毅夫

    成品油税费改革是关系到中国国计民生的一个重大改革项目。从三年来的改革实践看，改革成效确实非常显著，表现在几个方面：第一是公平了税负，多用油的人多负担。第二是促进了节能减排，有利于环境的可持续发展。第三是推动了中国国内产业结构的调整，走向节能的绿色经济发展方式。第四是影响国际产业链的调整和成品油市场的发展。

    一直以来，成品油方面的改革课题在世界范围都是一项老大难的问题。2008年底，在国际金融危机的大背景下，中国政府抢抓国际原油价格下跌的千载难逢机遇，于2009年1月1日起，果断实施成品油税费改革，且改革十分成功，这充分展现了中国领导人驾驭宏观经济的高超能力和果敢魄力。这次成品油税费改革体现了公平税负、促进了节能减排和中国产业及经济结构调整，也积极影响了全球的经济结构调整和国际成品油市场。当前，国际金融危机的深层次影响还在不断显露，全球治理机制正在深刻变革中，中国要顺应这场变革，需要充分借鉴成品油税费改革的经验，加快推进财税、金融体制改革，积极构建有利于科学发展和转变经济发展方式的财税、金融体制。

约束用油企业 保护困难群体

国际货币基金组织副总裁 朱民

   成品油税费改革最大的成效不仅仅是撤销了公路收费站，最主要的成绩是体现了对困难群体的保护。在成品油价格不变的层面上来调税，加大了对企业的约束，使得资源使用大户能够对资源更负责，能够提高企业对资源使用的有效性。同时，保持成品油价格不变，又维护了消费者的权益，对消费者特别是农民起到了一定的保护作用。按照成品油税费改革的要求，原先的公路养路费等“六费”被取消后，变成了税，筹集的税收收入均用于公路建设和养护，这样一来，既公平了司机的负担，也让交通建设资金有了保障。

    总体上看，成品油税费改革对于进一步减少能源密集型和资本密集型企业、推动服务业发展和促进经济结构调整都具有十分重要的意义。中国作为世界上最大的新兴经济体，在扩大经济规模的同时，积极调整经济结构，成功实施了成品油税费改革，促进了石油资源的节约使用，鼓励了再生能源的迅速发展，走上了一条可持续发展的道路。今后，中国政府应继续推进财税等重点领域的改革，在促进全球经济平衡和应对全球气候变化方面发挥更加积极主动的作用，成为带动世界经济复苏的领头羊。

成品油税费改革对世界影响深远

国际经合组织税收政策与管理中心主任 欧文斯

    经合组织认为中国在石油和汽油方面的税费改革是非常积极、非常有成效的，同时，中国和经合组织在其他相关方面推进的改革政策具有同样卓越的成就。政府补贴维持的低油价不科学，中国采取多用油多付税显然是有重要意义的改革。

    从目前来看，中国政府从2009年起实施的成品油税费改革取得了巨大成果，这项改革规范了政府收费行为，公平了社会负担，促进了燃油的节约使用，建立了以税收筹集公路发展资金的长效机制。值得一提的是，中国作为世界第二大石油进口国，实施成品油税费改革，对国际原油市场和再生能源市场的发展产生了深远影响，并将对世界经济结构的调整和发展方式的转变发挥重要作用。我们期待着中国继成品油税费改革后继续推进经济体制改革。

最成功的绿色 体制创新

清华大学国情研究中心主任 胡鞍钢

    经过三年的实际运行，已充分证明，成品油税费改革是最成功的绿色体制创新，是最有效的绿色调控手段，取得了最显著的绿色改革成效，开辟了最典型的绿色改革路径。

    从改革方案上看，成品油税费改革充分体现了财税部门对宏观调控工具的成熟把握，以及对改革条件、改革内容和改革实施方案的深思熟虑。成品油税费改革这本“账”不但测算科学，而且也非常公平合理，兼顾了中央与地方、企业与消费者、公路管理机构与交通收费征稽人员等多方的利益，保证了改革的顺利、平稳实施。

    从改革时机看，成品油税费改革本身也是中国应对世界金融危机的一项有效措施。它一方面增加了中央财政的收入，为经济刺激计划提供资金增长点；另一方面，它通过促进发展模式的结构性调整，提升中国的产业竞争能力，在危机中谋求新的发展路径。

    从补偿机制看，成品油税费改革将成品油消费税列为中央收入，再通过适当的方式全部分配给地方，保证地方利益不会因为改革而受到影响。

改革对促进节能减排意义重大

首都经贸大学教授 丁芸

    成品油税费改革实施三年来，充分体现了“多用油多负担、少用油少负担”的原则，在鼓励能源节约、引导合理消费和促进新能源发展方面具有非常重要的意义，并且逐步显示其实际效果。

    成品油税费改革有助于树立科学的能源消费观。科学的能源消费观可以减少能源消费，减轻对环境的污染。开征燃油税，通过发挥税收在资源配置中的调节作用，利用经济杠杆，引导人们树立合理的能源消费观念，从而对保障国家能源战略安全，树立全民能源节约意识具有重要的意义。

    成品油税费改革有助于推动新能源产业发展。由于石油是一种稀缺资源，成品油的大量消耗必将导致石油价格的不断攀升。成品油税费改革将在一定程度上约束燃油的高消费，缓解能源紧张，并促使人们寻求高效、清洁和经济的新型能源来替代传统能源，从中长期来看，这有利于节油的混合动力汽车、电动车等新能源汽车的发展，有利于新能源汽车大规模产业化进程。

平稳实施 多方共赢

山东省财政厅副厅长 李国健

    成品油税费改革三年来，山东省按照国务院的统一部署和财政部的工作要求，坚持“积极、稳妥、有序”原则，圆满完成成品油税费改革各项工作。

    一是全部取消还贷二级公路收费。山东作为全部取消政府还贷二级公路收费的试点省份，在取消养路费等六项收费的同时，全省共取消二级公路收费还贷站点54个，涉及里程5126.78公里，安置收费人员4022人，核定债务余额145.5亿元，年减轻社会通行费负担8.53亿元。2011年底前还将撤销一级路收费站10个，涉及里程385.9公里，涉及收费人员1090人，对应债务余额32.7亿元，年减轻社会通行费负担2.07亿元。

    二是推行交通财务管理体制改革。强化财务管理制度建设，相继出台了《山东省交通预算及财务管理暂行办法》等一系列制度，涉及公路、港航、重点项目、基础设施奖励等方面，涉及转移支付资金总量的90%以上。实行国库集中支付改革，交通建设资金管理由财政专户管理改为一般预算管理，实行统一的国库集中支付制度。

    三是妥善安置分流人员。我省立足交通行业内部转岗，并积极拓宽分流安置渠道，稳妥有序地安置人员56353人，其中撤站二级路4022人，在全国率先完成人员安置任务。

    成品油税费改革成效显著：一是成品油税费改革收入实现了超预期增长。二是规范了政府收费行为，降低了政府行政成本。三是建立了稳定持续的交通事业发展投入机制。四理顺了交通财务管理体制，降低了政府债务风险。五是发挥税收杠杆作用，促进了节能减排和经济发展方式转变。

推进改革体现了耐心和魄力

中国社科院财贸所所长 高培勇

    三年前启动的成品油税费改革，可以从多个角度、多个层面进行总结和归纳。我认为，成品油税费改革最重要的成功经验体现在两大方面，就是魄力和耐心。

    一方面，成品油税费改革的成功得益于党中央、国务院坚定不移的魄力和决心。成品油税费改革2008年末推出方案，2009年启动，而最早的谋划是在1998年。从1998年到2008年，共谋划了10年，成品油税费改革在2008年末、2009年初能够成功地推出，表面上看是当时国际金融危机，特别是国际油价下跌的大背景，给我们提供了一个很好的机遇。但更重要的原因是，党中央、国务院推进成品油税费改革的决心坚定不移，只是时机还未成熟。正是有了推进成品油税费改革的魄力和决心，才使得成品油税费在关键的时点果断推出。

    另一方面，成品油税费改革的成功得益于决策层有“十年磨一剑”的耐心。在2008年的特殊背景下，能够成功推出这场谋划已久的改革，决策层制定了一系列思路成熟、缜密的改革方案和配套措施。各个部门协调联动，公开征求公众意见，开展各种形式的论证，使决策层方案的把握成熟在胸，改革准备得相当的充分，方案谋划得相当的周密。没有相对成熟的方案作为基础和铺垫，就无法完成这项改革。

效率 公平 统筹 时机

清华大学经管学院副院长 白重恩

    一、成品油税费改革的成功经验

    成品油税费改革的成功经验可以归结为四个词，即效率、公平、统筹、时机。其中效率和公平是取得成功的重要前提，从效率角度看，我国的成品油税费改革促进了节能减排，减少了石油依赖，促进了经济可持续发展；理顺了成品油价格形成机制，提高了资源配置效率；降低了征收成本；减少公路收费所带来的超载问题，改善交通安全，延长道路寿命。从公平角度看，我国的成品油税费改革，实现消费者之间多使用多缴费的原则；规范政府和消费者之间的税费关系；形成企业和消费者之间的价格机制；合理分配各级政府的成品油消费税收入；实现人员的合理安置。同时改革的成功也离不开实施过程中的统筹安排，主要体现在税费改革同时进行以及成品油税费改革和价格形成机制同时进行的全面统筹、整体把握。此外，时机选择恰当也是不可忽视的重要因素。综上所述，成品油税费改革提高了效率，运用了适当的协调机制，实现多方共赢的局面，促进了公平。

    二、对“十二五”财税改革的启示

   “效率、公平、统筹、时机”这四个词，在“十二五”财税改革中同样很重要，如果我们能够坚持，那么改革成功的可能性就会比较大。

    财政体制的改革。合理划分事权，以提高效率。事权与财力的匹配是财政体制改革的重要方面，合理地确定中央与地方的事权划分就体现效率，有一些事情地方政府做更有效率，有一些事情中央政府做会更有效率。

    税收制度改革。税收的改革，应该做到有增有减，提高效率，尽量避免增加宏观税负。另外，在营业税转增值税的过程中，需要协调中央和地方的利益，需要多方的统筹协调。

成品油税费改革“一”举多得

财政部科研所所长 贾康

    2009年起实施的成品油税费改革，取得了巨大的成功，也积累了许多宝贵经验。成品油税费改革的经验可以总结归纳为四个“一”。

    一、十年磨“一”剑

    从1998到2008年，从“燃油税”改革设想、明确思路、形成方案，经历时机的等待，到捕捉“稍纵即逝”战机果断出台，可以说是“十年磨一剑”。

    二、“一”举多得

    我国正处于发展大有可为的“黄金发展期”，但同时也伴随着“矛盾凸显期”。成品油税费改革在这样的特殊历史背景下成功实施，起到了一举多得的功效：形成节能降耗、合理消费能源的制度性的经济杠杆，促进“两型”社会建设，推进经济结构优化和发展方式转变；理顺了税费关系，公平了社会负担，促进了政府收费行为的规范化、合理化，改进了公共服务，提升了社会和谐程度；与理顺国内外油品价格形成机制相配套，促进了资源配置优化和消费需求合理扩张。

    三、“一”揽子配套改革的启示

    成品油税费改革过程中，决策层进行了科学缜密的整体设计，各部门协调联动，是一揽子综合配套改革的典范。包括：提税额；取消六项收费；逐步取消政府还贷二级公路收费；稳妥处理中央与地方、政府税收与种粮农民、部分困难群体和公益性行业的关系；同时完善成品油价格形成机制，制定了成品油市场销售监管措施、消费税配套政策、交通收费人员安置、普通公路发展和打击油品走私等全套实施方案。

    四、“一”以贯之地深化改革，解放思想科学发展

    新一轮“价、税、财”配套改革势在必行，特别是资源的价、税改革问题首当其冲，石油、天然气的资源税改革已从新疆、西部推到全国。今后，我们要不失时机地推进资源税改革，特别是煤炭必须纳入资源税改革范围，并必然要求在能源税费与价格管理体制和形成机制、垄断行业组织结构、相关财政体制安排等方面进行新的一轮综合配套改革。

费改税成功的范例

国家税务总局科研所副所长 靳东升

    自2009年1月1日起成品油税费改革已经实施将近3年，顺利实现费税转换，保证了税收收入及物价稳定，社会反应良好，对进一步深化税制改革具有重要指导意义。

    一、对成品油税费改革的深刻总结

    我国推出成品油税费改革三年来，取得了很大成功，具体而言，主要体现在五个方面：一是时机选择得好。我国推出成品油价税费改革抓住了一次千载难逢的有利时机，实现了“惊险的一跃”，完成了税费改革的重大进步。二是“绿化”了税制。成品油价税费改革进一步完善和“绿化”了我国税收制度，对确保国家能源安全，具有战略和现实双重意义。三是开创了综合配套的新思路，创造更大的社会效益。四是社会反响好。成品油税费改革社会反响好，没有发生负面的影响。五是发挥了税收调控职能，有利于促进节能减排，转变经济发展方式。

    二、成品油价税费改革的经验总结

    成品油税费改革，实现了“惊险的一跃”、“华丽的转身”和完美的过渡，给我们留下了宝贵的经验。一是改革时机的选择是确保改革成功的前提。二是充足的资料储备是确保改革成功的基础。三是联系实际，综合配套改革是确保改革成功的必要条件。四是广泛深入的正面宣传是确保改革成功的保障。