根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中...
经济法基础模拟试题及答案（32）
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。 |
| A.企业接受社会捐鳍收入 |
| B.转让企业债券取得的收入 |
| C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 |
| D.国债利息收入 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是() |
| A.向投资者支付的股息 |
| B.税收滞纳金 |
| C.违反合同的违约金 |
| D.违法经背的行政罚款 |
| 【单选题】2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10 %，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时.准予扣除的利息费用为()。 |
| A.7.8万元 |
| B.10万元 |
| C.3.9万元 |
| D.5万元 |
| 【判断题】所有金融保险业纳税人的营业税纳税期限均为1个季度。() |
| 【判断题】纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。() |
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| 答案：D |
| 解析：选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A:属于“接受捐赠收入”;(2)选项B:属于“转让财产收入”;(3)选项C:属于“其他收入”，“其他收入”还包括企业资产溢余收入、遗期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 |
| 答案：C |
| 解析：(1)选项A:向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BD:属于企业承担的行政责任. 不得在企业所得税前扣除;(3)选项C:属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。 |
| 答案：C |
| 解析：非金融企业向非全融企业借款的利息支出.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除;在本题中，该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额 =100x7.8% x6/12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出= 100 x 10% x 6/12 = 5元)，超过部分不得扣除。准予扣除的利息费用为3.9万元。 |
| 答案：错误 |
| 解析：法定以一个季度为营业税纳税期限的纳税人仅限于银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构。 |
| 答案：错误 |
| 解析：纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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