会计职称考试《中级财务管理》第三章 筹资管理

　　复习重点三、银行借款 

　　（一）银行借款的种类

　　1.提供贷款机构：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款；

　　2.对贷款有无担保要求：信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）

　　3.取得贷款用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款

　　（二）银行借款的程序与保护性条款

　　1.银行借款程序（一般了解）

　　2.长期借款的保护性条款

　　条款 特征 主要内容

　　例行性保护条款 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果

　　② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力

　　③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失

　　④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押

　　⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等

　　一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 ① 保持企业的资产流动性

　　② 限制企业非经营性支出

　　③ 限制企业资本支出的规模

　　④ 限制公司再举债规模

　　⑤ 限制公司的长期投资

　　特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 ① 要求公司的主要领导人购买人身保险

　　② 借款的用途不得改变

　　③ 违约惩罚条款

条款	特征	主要内容
例行性保护条款	例行常规，在大多数借款合同中都会出现。	①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果 ② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力 ③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失 ④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押 ⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等
一般性保护条款	对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。	① 保持企业的资产流动性 ② 限制企业非经营性支出 ③ 限制企业资本支出的规模 ④ 限制公司再举债规模 ⑤ 限制公司的长期投资
特殊性保护条款	针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。	① 要求公司的主要领导人购买人身保险 ② 借款的用途不得改变 ③ 违约惩罚条款

　　（三）银行借款的筹资特点

　　1.程序简单，筹资速度快（与发行债券、融资租赁等债权筹资方式相比）

　　2.资本成本较低（利息负担低于发行债券和融资租赁，无需支付证券发行费和租赁手续费）

　　3.筹资弹性较大（可与债权人协商）

　　4.限制条款多（保护性条款）

　　5.筹资数额有限（受到贷款机构资本实力的制约）