经济法基础综合题模拟试题及答案（145）
王先生为境内某外企的中方人员，2013年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得的工资薪金10000元；
（2）利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元；
（3）转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠；
（4）出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元（不考虑其他税费）。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
1.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税（ ）元。
| A.7860 |
| B.7980 |
| C.8940 |
| D.19500 |
2.王先生稿酬所得应纳个人所得税（ ）元。 |
| A.240 |
| B.448 |
| C.560 |
| D.800 |
3.王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（ ）元。 |
| A.14400 |
| B.16000 |
| C.16800 |
| D.26600 |
4.王先生出租房屋全年应纳的个人所得税（ ）元。 |
| A.2490 |
| B.2560 |
| C.4980 |
| D.5120 |
5.王先生全年应缴纳的个人所得税（ ）元。 |
| A.33750 |
| B.28790 |
| C.34790 |
| D.37040 |
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| 答案：C |
| 解析：工资薪金所得全年应纳的个人所得税＝[（10000-3500）×20%-555]×12＝8940（元） |
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| 答案：C |
| 解析：稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）。 |
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| 答案：C |
| 解析：公益捐赠扣除限额=150000×（1-20%）×30%=36000（元）实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税＝[150000×（1-20%）-36000（公益捐赠扣除限额）]×20%＝16800（元）[提示]个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。 |
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| 答案：A |
| 解析：出租房屋全年应纳的个人所得税＝（3000-800-800）×10%+（3000-800-700）×10% +（3000-800）×10%×10＝ 2490（元）[提示]从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用10％的税率。 |
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| 答案：B |
| 解析：工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元) 实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。 转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元) [提示]个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10% +(3000-800)×10%×10= 2490(元)王先生全年应缴纳的个人所得税=8940+560+16800+2490=28790（元） |
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